Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Detail Steuer Behandlung von ESOP mit neuen Regeln und Bestimmungen Warum und Was ist ESOP ESOPs sind eines der wichtigen Werkzeuge, um Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten. Das Gefühl des Eigentums ermutigt die Mitarbeiter, langfristige Karriere in der Organisation zu haben. Es ist wichtig, dafür zu sorgen, dass das ESOP für Mitarbeiter attraktiv ist, einfach zu verstehen und zu verwalten und den steuerlichen und regulatorischen Anforderungen gerecht zu werden. Ein entsprechender Plan, der den aktuellen Bestimmungen der Einkommensteuer, des Gesellschaftsrechts, der Devisenbestimmungen, der Auflistungsanforderungen usw. entspricht, muss ausgearbeitet werden. In jüngster Zeit haben sich auch die Bilanzierungsaufgaben im Zusammenhang mit ESOPs erheblich verändert und sind zu einem entscheidenden Faktor für den Entscheidungsprozess geworden. Unternehmen haben erhebliche Flexibilität, um die Planung für ihre Bedürfnisse zu gestalten. In der Regel übernehmen die Unternehmen eine oder mehrere der folgenden Arten von Plänen, mit Variationen in den spezifischen Begriffen, um es relevant für seine Geschäftsanforderungen und Ziele. Obwohl ESOPs weit verbreitet sind, aber es gibt nur wenige mehr wie ESPP, RSU, PEP etc. Also, bevor wir auf die Besteuerung von ESOPs springen, lasst uns zuerst die Bedeutung verschiedener Perquisiten verstehen: 1.Employee Stock Options (ESOP) Mitarbeiter Aktienoption Schema ( ESOS) Ein ESOPESOS ist ein Recht, Aktien zu einem vorher festgelegten Preis zu kaufen. Die im Rahmen des Planes gewährte Option verleiht dem Arbeitnehmer ein Recht, aber keine Verpflichtung. Aktienoptionen unterliegen der Ausübung und erfordern einen fortgesetzten Service über einen bestimmten Zeitraum. Bei der Ausübung von Optionen können die Mitarbeiter die Optionen ausüben, um Aktien zu erhalten, indem sie den vorgegebenen Ausübungspreis bezahlen. Ausübung der Option oder verlassen die Option ist völlig abhängig von der Mitarbeiter Diskretion. Falls der Optionspreis niedriger ist als der Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, dann wäre es vorteilhaft für den Mitarbeiter, die Option auszuüben, und falls der Optionspreis höher ist als der Marktpreis, als es klug wäre, die Option zu verlassen. Lass uns sagen, dass ein Mitarbeiter am 1. Januar 2013 in eine Firma eintritt. Seine Firma gibt ihm 500 ESOPs mit einer Wartezeit von 3 Jahren und zum Ausübungspreis von Rs 200. Was bedeutet dies, dass sein Ausübungsdatum der 1. Januar 2016 ist (nach 3 Jahren) ), Zu diesem Zeitpunkt hat er eine OPTION, um 500 Aktien der Firma bei Rs 200 zu kaufen, wenn er will. Jetzt let8217s sagen am 1. Januar 2016 Fall 1 Der Aktienkurs ist Rs 800 In diesem Fall kann der Mitarbeiter seine Option ausüben und er kann 500 Aktien bei nur Rs 200 bekommen. In diesem Moment wird der Mitarbeiter einen sauberen Gewinn von Rs 600 machen Jeder Aktien und eine kühle Rs 3.00.000. Beachten Sie, dass er hier nichts bezahlen muss, wenn er seine Option ausübt, bekommt er automatisch seinen Gewinn, ohne irgendetwas aus der Tasche zu setzen. Es ist sinnvoll, seine Option in diesem Fall auszuüben, weil der Ausübungspreis weniger als der Marktpreis ist. Fall 2 Der Aktienkurs ist Rs 130 In diesem Fall macht es keinen Sinn zu üben, weil Sie in Verlust sein werden, weil der Preis, den Sie zahlen müssen, ist weniger als Marktpreis, so dass Sie diese Option gehen lassen. 2. Personalbestandsplan (ESPP) Ein ESPP ermöglicht es den Mitarbeitern, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, oftmals mit einem Abschlag von FMV bei der Erteilung oder Ausübung. Der Planbegriff bestimmt das Datum und den Preis, zu dem der Arbeitnehmer berechtigt ist, Unternehmensbestände zu erwerben. In einem ESPP-Plan muss ein Mitarbeiter einen Teil dieses Gehalts in ESPP-Plan jeden Monat beitragen. Ein Angestellter kann wählen, wie viel von seinem Gehalt er selbst beitragen will. Es kann von 1 bis 15 seines Gehalts reichen. Das ganze Geld, das er beiträgt, wird für einige Monate angesammelt und dann in einem Zug, Aktien werden für ihn zu einem ermäßigten Preis gekauft. 3. Stock Appreciation Right (SAR) Phantom Equity Plan (PEP) Unter SARPEP werden den Mitarbeitern die Nominalaktien zu einem vorgegebenen Preis zugeteilt. Nach Beendigung der Ausübungsbedingungen wird dem Arbeitnehmer ein Barausgleich in Höhe des Nettogewinns gezahlt, d. H. Eine Aufwertung des Kurses der zugrunde liegenden Aktien ohne Geldanlage. Diese Pläne führen in der Regel zu einem Cash-Out-Flow für das Unternehmen. 4. Restricted Stock Award (RSA) Unter RSA erhält ein Mitarbeiter eine Bestandsvergabe unter bestimmten Bedingungen. Wenn die zugrunde liegenden Voraussetzungen nicht erfüllt sind, sind die Aktien verfallen. Der Arbeitnehmer gilt als Inhaber der Aktien ab dem Datum der Vergabe mit Anspruch auf Dividenden und Stimmrechte. Die Verzugsbedingungen können auf einem fortgesetzten Dienst über einen bestimmten Zeitraum beruhen. Der Arbeitnehmer kann verpflichtet werden, für RSA zu zahlen, die zu einem Rabatt oder mehr in der Regel wird die Aktie ohne Kosten vergeben werden. 5. Eingeschränkte Aktieneinheit (RSU) Im Rahmen der RSU erhält ein Arbeitnehmer die Möglichkeit, unter bestimmten Voraussetzungen zu einem bestimmten Zeitpunkt zukünftig Aktien zu erhalten. Diese Bedingungen können sich auf Leistung oder Beschäftigung beziehen. Bis Aktien tatsächlich ausgeliefert sind, ist der Arbeitnehmer kein Gesellschafter und hat keine Stimmrechte oder Rechte, Dividenden zu erhalten. Es ist wichtig zu beachten, dass die RSU keine sofortige Übertragung von Aktien ist, die dem Verfall unterliegen, sondern ein Versprechen, Aktien in die Zukunft zu geben. RSUs haben grundsätzlich Anspruch auf Quasi-Dividenden. ESOPs 8211 Steuerliche Auswirkungen in Indien und im Ausland Die Besteuerung von ESOPs in Indien hat einen kontinuierlichen Wandel erlebt. Bis zum Geschäftsjahr Ende März 1999 gab es keine konkreten Bestimmungen für die Besteuerung der Benets aus ESOPs. Die ESOPs wurden in der Regel von den Mitarbeitern auf die Differenz zwischen dem FMV der Aktie am Tag der Ausübung der Optionen und dem Ausübungspreis besteuert. Anschließend gab es eine konzessionäre steuerliche Behandlung für ESOPs, die nach den vorgeschriebenen ESOP-Richtlinien entworfen wurden. Die Besteuerung trat erst zum Zeitpunkt der Veräußerung der Aktien für solche qualifizierten ESOPs aus. Unqualied ESOPs wurden als Ermittler auf den Unterschied zwischen dem FMV zum Zeitpunkt der Vestingexercise und dem Ausübungspreis steuerpflichtig. Während des Zeitraums April 2007 bis März 2009 war der Arbeitgeber verpflichtet, Fringe Benet Tax (FBT) auf Benet abzugeben, die von Mitarbeitern von ESOPs abgeleitet wurde. Der Arbeitgeber durfte diese FBT von den Mitarbeitern zurückerhalten. Derzeit sind ESOP benets steuerpflichtig als perquisite und bilden einen Teil der Mitarbeiter Gehaltseinkommen. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Steuer an der Quelle in Bezug auf diese perquisite, auch als perquisite Steuer genannt zu verweigern. Der perquisite Wert wird als Differenz zwischen dem FMV der Aktie am Tag der Ausübung und dem Ausübungspreis berechnet. Für notierte und nicht börsennotierte Gesellschaften sind spekulare Bewertungsregeln vorgeschrieben. Nicht börsennotierte Unternehmen müssen den FMV von einem bei SEBI registrierten Kategorie I Merchant Banker bestimmen. Resident und gewöhnlich Einwohner müssen Steuern auf ihr globales Einkommen zahlen. Daher ist der gesamte Wert in Indien steuerpflichtig. Aber im Falle von Bewohnern, aber nicht gewöhnlichen Einwohnern oder Nichtansässigen, ist nur der perquisite Wert proportional zu ihrer Abgrenzung in Indien steuerpflichtig in Indien. Dies ist bei international mobilen Mitarbeitern von größter Bedeutung. Der inkrementelle Gewinn (d. H. Differenz zwischen Kaufbetrachtung und FMV zum Zeitpunkt der Ausübung), beim Verkauf von Aktien gilt als Kapitalgewinn für den Arbeitnehmer. Für die Berechnung von Kapitalgewinnen wird der FMV zum Zeitpunkt der Ausübung zur Kostenbasis. Die Kapitalertragsteuerbefreiung hängt weiter von der Haltedauer ab und ob die Aktien an einer anerkannten Börse in Indien verkauft werden. Wenn Aktien in indischen Börsen notiert sind, dann müssen Sie nur 15 Steuern auf kurzfristige Kapitalgewinne und keine Steuern auf langfristige Kapitalgewinne zahlen müssen. Allerdings, wenn Aktien nicht an indischen Börsen notiert sind, aber einige fremde Land, dann müssen Sie die kurzfristige Kapitalertragsteuer in Ihrem Einkommen hinzufügen und Steuern zahlen, wie pro Ihre Plattenrate und 20 mit Indexierung auf die langfristigen Kapitalgewinne , Was der Fall ist, wenn STT nicht bezahlt wird, wenn die Transaktion durchgeführt wird. Unten ist die einfache Tabelle, die Ihnen die Dinge erklären wird. Kurzfristige Kapitalgewinne (weniger als 1 Jahr) 20 mit Indexierung Es gibt Fälle, in denen Aktien in irgendeinem fremden Land gelistet sind und zum Zeitpunkt des Verkaufs, wird die Steuer direkt von diesem ausländischen abgezogen Land. Danach, wenn Sie das Geld zurück in Indien erhalten, müssen Sie die Steuer auf das Einkommen wieder zahlen müssen, wenn der Doppelbesteuerungsabkommen nicht mit diesem Land verfügbar ist. Lassen Sie die Besteuerung von ESOPs mit einem Beispiel verkünden: Ein Unternehmen kündigt einen ESOP-Plan an, unter dem die Firma 500 Aktien der Gesellschaft zu bestimmten Mitarbeitern zu einem Preis von Rs 100 zuteilen wird. Die berechtigten Mitarbeiter haben die Möglichkeit, am 1. Tag eine Aktie von 100 Aktien zu erhalten Oktober jedes Jahr ab 142012 für die nächsten fünf Jahre. Lassen Sie uns sagen, Herr X ein Mitarbeiter füllt das ESOP Antragsformular am 1.7.2012 für die Zuteilung von Aktien. Er hat 100 Aktien auf 1102012 zugeteilt. Der Marktwert auf 1102012, (Ausübungsdatum) ist Rs. 600. Diese 100 Aktien, lassen Sie uns denken, hypothetisch, verkauft von den Mitarbeitern auf 3132013 zu einem Preis von RS 1000. Dann steuern 1. Am Zuteilungs-Tag dh 1. Oktober 2012, wird Ihr Arbeitgeber TDS oder Perquisite Tax die Tafel Rate fallen Sie fallen In, auf die Menge der FMV minus Ausübungspreis. Die Einnahmen und die gezahlten Steuern werden in der Form 16 reflektiert und Sie sollten es als Teil des Gehalts in Ihrer persönlichen Steuererklärung melden. In unserem Fall gehen wir davon aus, dass Herr X in der höchsten Steuerklasse liegt, dh von 30, jetzt (600-100) x 100 x 30,9 Rs.15.450 Steuer 2. Am Verkaufstag, dh 31. März 2013, wird kurzfristige Kapitalgewinne sein Erhoben auf den Unterschied zwischen Sale Proceed und FMV zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. 15, jetzt (1000-600) x 100 x 15 Rs.6.000. Die steuerliche Behandlung auf ESOPs unter dem vorgeschlagenen Direct Taxes Code Bill, 2010 (DTC) wird voraussichtlich ähnlich sein, obwohl die Bewertungsregeln noch vorgeschrieben sind. Begriffe, die mit dem ESOP-Stichtag verbunden sind. Es ist das Datum, an dem der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer den Bedingungen des ESOP zustimmen. Vesting Date. Es ist das Datum, an dem ein Arbeitnehmer nach Erfüllung der festgelegten Bedingungen berechtigt ist, die Aktien zu erhalten. Westeperiode. Es ist die Zeit zwischen dem Erteilungsdatum und dem Ausübungsdatum, auch bekannt als die 8220lock-in Periode8221 des Plans. FMV für börsennotierte Unternehmen. FMV ist der Durchschnitt des Eröffnungs - und Schlusskurses der Aktie am Tag der Ausübung des Arbeitnehmers an einer anerkannten Börse mit hohem Handelsvolumen. Ist kein Handel an einer anerkannten Börse vorhanden, so ist der FMV der Schlusskurs der Aktie an einer anerkannten Börse, bei der es höchstes Handelsvolumen gibt, zu einem Zeitpunkt, der dem Zeitpunkt der Ausübung der Option am nächsten liegt und unmittelbar vorangeht Solches Datum. FMV für nicht börsennotierte Unternehmen. FMV ist ein solcher Wert des Anteils an der Gesellschaft, der von einem Handelsbanker am Tag der Ausübung von Optionen oder eines Datums innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen vor dem Datum der Ausübung bestimmt wird. Der Prozeß des Erhaltens einer Handelsbankerbescheinigung ist die selbe, die vorher während des FBT-Regimes vorherrschend war. 4 Gedanken auf ldquo Detaillierte Steuer-Behandlung von ESOP mit neuen Regeln und Bestimmungen rdquo Was ist die Steuerpflicht für einen ansässigen indischen auf US-Aktienoptionen, sagen 100 gewährt bei 10 pro Aktie am 1. Januar 2013 mit 50 Vesting jedes Jahr, (I) auf 1. Januar 2014 15 MV, wenn diese nicht ausgeübt werden, (ii) ausgeübt alle am 2. Januar 2015 bei 20 je Aktie und (iii) ausgeübt alle am 2. Januar 2016 bei 30 je Aktie Meine Firma hat im Jahr 2004 einige Aktien unter ESOP zugeteilt Jetzt ging die Firma nicht öffentlich. Das Unternehmen hat Pläne, IPO in den USA zu gehen, aber bis jetzt nicht gegangen. Jetzt hat das Unternehmen mir eine Option gegeben, die ESOP auszuüben und die Aktien auf meinen Namen als i8217m zu überweisen, die das aktuelle Unternehmen verlassen. I8217m wird den Betrag auf der Grundlage der Zuschusspreis zu zahlen. Obwohl das Unternehmen nicht in den USA aufgeführt ist und ich keine Gewinne realisiert habe, bittet das Unternehmen, die Steuer zu bezahlen. Ist das richtig, muss ich noch die Steuer bezahlen, obwohl das Unternehmen nicht aufgeführt ist und ich keine Aktien verkauft habe. Bitte klären Sie. Hinweis: Mein Stipendienpreis ist niedriger als der FMV. Haben Sie eine Frage zu ESOP Besteuerung 8211 Vesting Datum 8211 1, Jan. 2010 8211 Durchschnittlicher Aktienkurs zu diesem Datum 20 Ausübungsdatum 1, Jan 2012 8211 Durchschnittlicher Aktienkurs zu diesem Datum 40 Verkaufsdatum. 1 Jan. 2012 8211 Verkauf bei 40,5 (Gleicher Tag bargeldloser Verkauf) In diesem Fall wird der Gewinn für langfristige oder kurzfristige Gewinne FMV auf der Grundlage des Ausübungstages prüfen. Oder Vesting Date Vielen Dank für Ihre Zeit. Die Dauer des Halters ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu rechnen, in Ihrem Fall wird es kurzfristigen Kapitalgewinn seit Ihrem Betrieb ist Zeitraum ist nur ein Tag. Für die Berechnung von STCG wird die FMV des Ausübungsdatums die Grundlage. Die Besteuerung ist einfach: TDS ist auf Rs.20 (40-20) vom Arbeitgeber abzuziehen, weil das gleiche als vorsätzlich behandelt und im Gehalt addiert wird. Kurzfristige Kapitalgewinne sind 15 auf Rs.0.5 (40.5-40) vom Verkäufer zu zahlen. Hinterlassen Sie eine Antwort Abbrechen repatTax Implikation der Leistungen an Arbeitnehmer: Dinge zu erinnern Vaibhav Kulkarni Senior Tax Professional EY In heutigen Zeiten ändern, wenn Mitarbeiter sind entscheidend für das Wachstum einer Organisation, eine große Anzahl von Unternehmen bieten Aktienoptionen auf verschiedene Ebenen der Mitarbeiter sind es Die Schlüsselpersonen behalten oder neue Talente anziehen. Es gibt verschiedene Modelle von Mitarbeiteraktienoptionsplänen zur Verfügung: Mitarbeiteraktienoptionsplan (Esop), Employee Share Purchase Plan (ESPP) und Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Während ESPP - und SAR-Modelle auf dem Weltmarkt weit verbreitet sind, ist das ESOP-Modell in Indien aufgrund bestimmter gesetzlicher Rahmenbedingungen weit verbreitet. Das erste Ereignis der Steuerpflicht wird zum Zeitpunkt der Zuteilung der Übertragung der Aktien ausgelöst. Der Nutzen für einen Arbeitnehmer, der die Differenz zwischen dem Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des tatsächlich gezahlten oder vom Arbeitnehmer erhobenen Betrags ausmacht, würde im Rahmen des Lohneinkommens steuerpflichtig sein. Dementsprechend ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Leistung aus den Aktienoptionen zu berechnen, das gleiche als Teil des Gehaltseinkommens einzubeziehen und dementsprechend die Steuer auf demselben vom Arbeitnehmer zurückzuhalten. Die Art der Ermittlung des Wertes der Perquisite unterscheidet sich für Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, die nicht an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind (Aktien aus Übersee). Für den Fall, dass die Aktien einer Gesellschaft an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, ist der Marktwert (FMV) als Durchschnitt des Eröffnungskurses und des Schlusskurses der Aktie zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen. Für den Fall, dass die Aktien nicht notiert sind, ist der FMV ein solcher Wert, der von einem Händlerbanker (registriert am Securities and Exchange Board of India) zum angegebenen Datum bestimmt wird. Der angegebene Termin bedeutet (i) das Datum der Ausübung der Option oder (ii) ein früheres Datum als das Datum der Ausübung der Option, das nicht mehr als 180 Tage früher als das Ausübungstag ist. Die nächste Möglichkeit der Besteuerung im Rahmen der Aktienoptionen würde bei Saletransfer von Aktien entstehen. Der Unterschied zwischen der Umsatzbeteiligung und dem Marktwert am Tag der Ausübung würde als Kapitalgewinne und unter Berücksichtigung der Kapitalertragsteuer behandelt. Die Kapitalgewinne könnten langfristig oder kurzfristig sein, je nach dem Zeitraum, in dem diese Wertpapiere gehalten werden. Es gibt keine Klarheit über die Steuerpflicht von Nutzen, die bei Esops im Falle von global mobilen Mitarbeitern entsteht. Auch die Regeln nicht kommentieren die Steuerpflicht von Personen, deren Wohnsitz ist nicht-residentnot gewöhnlich in Indien wohnhaft und wer in Übersee während der Zeit der Esop gearbeitet haben. Eine Analogie zu diesen offenen Fragen kann nur aus den Klärungen des Zentralvorstandes der direkten Steuern gezogen werden. Autoren Ansichten ausgedrückt sind persönliche EY bezieht sich auf die globale Organisation, und kann sich auf eine oder mehrere der Mitgliedsfirmen von Ernst amp Young Global Limited, die jeweils eine separate juristische Person ist. Ernst amp Young Global Limited, ein britisches Unternehmen beschränkt durch Garantie, bietet keine Dienstleistungen für Kunden. Wie sind Mitarbeiter Aktienoptionen besteuert Aktualisiert: Do, 03. November 2011. 12 29 AM IST A nach einem aktuellen Zeitungsbericht, die Einkommensteuer Appellate Tribunal hatte festgestellt, dass Mitarbeiter Aktienoptionspläne (Esops) sind Kapitalvermögen und dass die Erlöse aus einem Esop wäre steuerpflichtig als Kapitalgewinne. Es stellte ferner fest, dass Esops wahrscheinlich als ein Mittel der Arbeitnehmerentschädigung populärer werden würden, weil der Arbeitnehmer das Einkommen aus solchen Esops als Kapitalgewinne, die mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden, behandeln könnte. Wie weit ist das richtige Letrsquos untersucht die Fakten dieser Entscheidung. Die in diesem Bericht erwähnte Tribunalentscheidung ist die der Delhi-Bank des Tribunals im Fall von Abhiram Seth, einem Angestellten von PepsiCo India. Er erhielt den Bestand der PepsiCo Inc., der US-Muttergesellschaft, über einen Aktienoptionsplan an verschiedenen Terminen von 1995 bis 2000. Die Kosten der Aktien sollten zum Marktpreis liegen. Es scheint, dass die Optionen zu diesem Zeitpunkt ausgeübt wurden und Aktien, die dem von der Gesellschaft bestellten Esop Trust zugeteilt wurden, die sie im Auftrag des Mitarbeiters hielten, aber für den Anteil des Mitarbeiters keine Zahlung geleistet wurde. Die Aktien unterliegen einer Sperrfrist von drei Jahren und die Anschaffungskosten der Aktien wurden zum Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien zurückgefordert. Die Aktien wurden im Februar 2004 durch den Esop Trust verkauft und der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten wurde vom Mitarbeitern durch den Esop Trust erhalten. Das Tribunal hielt daher fest, dass die Aktien langfristige Vermögenswerte waren und die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien als langfristige Kapitalgewinne steuerpflichtig waren. Es gibt verschiedene Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. Beschränkte Aktienpläne, Mitarbeiteraktienoptionspläne und Schattenoptionspläne sind einige davon. Die Merkmale und Merkmale von jedem sind ganz anders und dementsprechend unterscheidet sich die Besteuerung auch. Restricted stock plan: Wenn man die Tatsachen dieses Falles betrachtet, erscheint das Verhältnis der Tribunalentscheidung gerechtfertigt. Dies war wirklich eine beschränkte Aktie planmdasha Fall von Zuteilung von beschränkten Aktien durch ein Vertrauen, die auch ein bargeldloses Element hatte. Weiterhin war der Zuschuss zum Marktpreis der Aktien. Daher stellte die gesamte Differenz des Mitarbeiters die Aufwertung der Aktien der Zuteilung der Aktien dar. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen ist ganz anders. Diese Entscheidung kann daher nicht für alle Aktienvergütungspläne als gleichberechtigt angesehen werden. Allein gelassen werden, wenn die Gewährung von Aktien nicht zum Marktpreis erfolgt. Es ist auch zu beachten, dass das Gesetz mit Wirkung vom April 2009 geändert wurde. Nach dem geänderten Gesetz für Esops ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktien am Tag der Ausübung der Option und dem Zuschusspreis der Aktien als steuerpflichtig als Teil des Gehaltseinkommens steuerpflichtig sind und die anschließende Aufwertung als Kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Ähnlich für beschränkte Aktienpläne ist der Unterschied zwischen dem Marktpreis am Tag der Zuteilung und dem für die Aktien zu zahlenden Preis als erbracht, während die anschließende Aufwertung als Kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Sogar heute, wenn die Aktien zum Marktpreis zugeteilt werden, wäre die gesamte Aufwertung der Postzuteilungsperiode zuzurechnen und wäre daher als Kapitalgewinn steuerpflichtig. Die steuerliche Behandlung des Schattenoptionsplans ist jedoch ganz anders. Hier hat der Mitarbeiter nicht wirklich das Recht, tatsächliche Anteile der Arbeitgeberfirma zu erhalten, indem er die Option ausübt. Es wird ein fiktiver Kauf sowie ein fiktiver Verkauf angenommen und der Unterschiedsbetrag an den Arbeitnehmer gezahlt. Die Tribunalentscheidung hat entschieden, dass eine solche Differenz an den Arbeitnehmer gezahlt wird, ist wirklich in der Art eines Bonus, der mit der Performance der Aktienkurse des Unternehmens verbunden ist und der Gesamtbetrag ist daher als Gehalt steuerpflichtig, da es wirklich gibt Keine tatsächliche Option zum Erwerb der Aktien. Von April 2007 bis März 2009 waren Aktienoptionen steuerpflichtig, allerdings nicht in den Händen des Mitarbeiters. Der Arbeitgeber war verpflichtet, die Kautionssteuer (FBT) auf den Wert dieser Aktienoptionen zu zahlen, wobei der Wert durch die Differenz zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis bestimmt wurde (Preis, zu dem die Aktien dem Arbeitnehmer zugeteilt wurden), diese Differenz Bestimmt am Tag der Ausübung der Option. Wenn der Arbeitnehmer solche Aktien verkauft, an denen der Arbeitgeber die FBT bezahlt hat, ist der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung als Kosten dieser Aktien zum Zwecke der Berechnung der Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der Aktien zu erheben. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen hängt daher von der Art des Plans, seiner Struktur und dem Zeitpunkt ab, zu dem die Ausübung oder Ausübung der Option stattgefunden hat. Gautam Nayak ist ein Wirtschaftsprüfer. Wir freuen uns über Ihre Kommentare bei mintmoneylivemint
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